Notaris Barendrecht » Tweetrapsmaking

Tweetrapsmaking

Wat gebeurt er als u overlijdt? U wilt uw partner en kinderen wat nalaten. Maar u heeft niet voldoende cash om direct al erfbelasting te betalen bij het overlijden van uw partner…

Iedereen heeft een nalatenschap. Dat kunnen bezittingen zijn, maar ook schulden. Die laat u na aan uw erfgenamen. Regelt u niets, dan bepaalt de wet wie dit zijn. Door een testament op te maken, kunt u zelf uw erfgenamen vaststellen. Bij veel mensen bestaat het beeld dat bij overlijden geen erfbelasting betaald hoeft te worden, vanwege de hoge vrijstelling (€ 6 ton) voor de partner. Toch kan uw partner na uw overlijden direct geconfronteerd worden met een belastingheffing. Dit heeft te maken met het feit dat kinderen geen grote vrijstelling hebben, waardoor vrij snel sprake kan zijn van belastingheffing, die voorgeschoten dient te worden door uw partner. Het is verstandig daar stil bij te staan, immers de gevolgen kunnen groot zijn als uw partner daar niet op gerekend heeft.

Voor sommigen kan “direct afrekenen” zelfs een financieel probleem opleveren, omdat men niet over voldoende cash beschikt. In dat geval kan men er voor kiezen, dat er later wordt afgerekend door de kinderen. Dit kan worden bewerkstelligd door het opmaken van tweetrapsmaking in uw testament waarbij uw partner als enig erfgenaam (“bezwaarde”) wordt aangewezen. Al wat uw partner overhoudt van uw erfenis gaat alsnog naar de kinderen (“verwachters”).

Wat is het voordeel van een tweetrapsmaking?

Uw partner is de baas en kan tijdens het leven vrij beschikken over wat hij/zij heeft geërfd. Met een tweetrapstestament betaalt uw partner geen erfbelasting over de kindsdelen. 

Het overlijden van de laatste ouder betekent voor de kinderen dat twee nalatenschappen openvallen. Zij kunnen dan voor beide nalatenschappen gebruik blijven maken van de vrijstelling en het tarief dat voor hen geldt. 

Wat zijn de nadelen ?

Een tweetrapstestament betekent vooral het uitstellen van erfbelasting, niet het verminderen daarvan. Doordat uw kinderen in beginsel niet erven, bouwen zij ook geen vordering met jaarlijks 6% rente op. Dit leidt ertoe dat bij het overlijden van uw partner (bijvoorbeeld 10 jaar later) doorgaans meer belasting betaald dient te worden.

Naast het fiscale nadeel heeft de tweetrapsmaking een ander nadeel, namelijk de administratieve “last”. Een tweetrapsmaking kan immers alleen praktisch worden uitgevoerd als er een degelijke administratie wordt gevoerd.

Het feit dat het tweetrapstestament bij het overlijden van de langstlevende duurder kan uitpakken wordt vaak niet als een nadeel ervaren, omdat men het belangrijker vindt dat bij het eerste overlijden geen erfbelasting hoeft te betalen. Dit nadeel is trouwens ook op te heffen door het doen van schenkingen.

Indien “direct afrekenen” over de vorderingen van de kinderen voor u echter geen probleem oplevert en u optimaal gebruik wenst te maken van de mogelijkheden om uw vermogen zo voordelig mogelijk naar de volgende generatie door te schuiven (gezien over beide nalatenschappen), dan is een op maat gemaakt combinatietestament beter voor u. Hierbij wordt uw partner op grond van de wettelijke verdeling eigenaar van alles en uw kinderen krijgen een vordering krijgen die fiscaal onbelast aangroeit.

De tweetrapsmaking is dus in sommige gevallen een goede keuze. Of het in uw geval een goede keuze is, hangt dus af van uw situatie.

Een testament opmaken is een persoonlijke aangelegenheid en blijft maatwerk. U bespreekt gevoelige onderwerpen en dat doet u graag achter gesloten deuren. Wij bieden een vertrouwde omgeving. Waar nodig voorzien we u van advies. En uiteraard geven we u alle tijd en ruimte om uw keuzes weloverwogen te maken (0180-616388).

Jos van Spreeuwel

Notariskantoor Van Spreeuwel