Archive for the ‘Geen categorie’ Category
Ouderen weer de klos?
woensdag, juni 12th, 2013
Steekt verplichte vermogensintering (weer) de kop op?
De verhoging van de eigen bijdrage voor de AWBZ sinds 1 januari 2013 veroorzaakt momenteel veel onrust. Notarissen en financiële adviseurs worden veel gebeld met vragen wat de verhoging voor hen of hun ouders betekent. Wat kunt u nu al doen om het eigen vermogen straks niet te hoeven opeten bij het verblijf in een verzorgingstehuis?
Dit is een goed moment om toch nog eens uw persoonlijke situatie tegen het licht aan te houden. Schenkingsadviezen, aanpassingen in uw testament of het opmaken van een levenstestament zijn voorbeelden waarmee wij u van dienst kunnen zijn, waardoor mogelijk te zijner tijd een lagere eigen bijdrage kan worden gerealiseerd en mogelijk erfbelasting bespaard kan worden. Maar pas op, een optimale estateplanning kan enige tijd duren. Werken al die maatregelen wel? Wat als u de hoge eigen bijdrage moet betalen en u heeft uitsluitend niet-liquide vermogen?
Hogere eigen bijdrage, hoe werkt dat?
De eigen bijdrage wordt grofweg berekend op basis van twee componenten: het verzamelinkomen en sinds 1 januari 2013 ook nog 8 % van het box 3-vermogen (bijv. bank- en spaartegoeden, een vakantiewoning en effecten). Hierdoor wordt naast uw inkomen ook nog in totaal 12% van uw vermogen meegeteld voor de berekening van de eigen bijdrage, met een maximum van € 2.189,20 per maand. Vooral het laatste component roept bij menigeen de behoefte op om aan de omvang van het box 3-vermogen te “sleutelen” met als doel het verminderen van de eigen bijdrage.
Het geheim zit hem in de boxen!
Hoewel ik geen AWBZ specialist ben, wil ik toch graag met u stil staan bij de notariële- en fiscale aspecten van deze gewijzigde wet. Het geheim van deze wet zit hem in de koppeling met de boxen, waardoor mijns inziens de berekening arbitrair en ook niet reëel is.
Iemand met een woning in box 1 en iemand met een woning in box 3, worden niet gelijk behandeld. U kunt er voor zorgen dat de woning zo lang mogelijk in box 1 blijft, dan wordt dit vermogen niet meegeteld voor de berekening van de bijdrage. Dat is het verschil met vroeger. Op grond van de fiscale wetgeving zal de eigen woning de eerste twee jaar na opname in een verpleeg- of verzorgingshuis nog als “eigen woning” in box 1 worden aangemerkt. Als de woning vervolgens leeg staat in afwachting van verkoop, is deze periode zelfs tijdelijk nog drie jaar langer op basis van een regeling van het Ministerie. Dit betekent dat pas vier jaar ( en soms zelfs vijf jaar) na opname de oorspronkelijke “eigen woning”, als die woning in al die jaren niet is verkocht, wordt meegenomen voor de berekening van de eigen bijdrage.
Men heeft het ook steeds over box 1 en box 3. Box 2 wordt helemaal niet meegerekend. U kunt er derhalve voor zorgen dat uw box 3 vermogen wordt omgezet in box 2 vermogen door (bijv.) financiering van de onderneming van uw kind.
Relativeren
Vaak is het goed om dingen wat te relativeren en gebruik te maken van de mogelijkheden die voor u gelden. Let onder andere op het volgende:
Als u een hoog box 1 inkomen heeft, dan kunt u nog zoveel wegschenken, maar u blijft de hoge eigen bijdrage betalen.
U kunt zelfs in het verzorgingstehuis schenken, echter het effect zal pas na twee jaar zichtbaar zijn. De peildatum ligt twee jaar terug.
Bovendien is de periode dat u in een bejaardenhuis verblijft thans een stuk korter dan vroeger het geval was.
Welke maatregelen kunnen zinvol zijn?
Als u tot de conclusie gekomen bent dat er een laag box 1 inkomen heeft (dus bijvoorbeeld enkel een AOW uitkering), dan kan het zinvol zijn (tijdig) maatregelen te nemen:
- Papieren schenking: U kunt bijvoorbeeld jaarlijks schenkingen (op papier) doen aan uw kinderen en/of kleinkinderen. Door te “schenken op papier” kan erfbelasting worden bespaard en hoeft u geen middelen vrij te maken om deze schenking te doen. Tot uw overlijden heeft u de beschikking over het bedrag. De kinderen moeten de schenking opgeven in Box 3 en u als ouder niet meer.
- Testament: Naast een schenking is het raadzaam om nog eens uw testament tegen het licht te houden. Heeft u een testament, dan vererft al uw vermogen waarschijnlijk naar de langstlevende, die vervolgens een (in beginsel) niet opeisbare schuld krijgt aan uw kinderen. De eigen bijdrage wordt dan berekend over het hele bedrag dan de langstlevende ouder in box 3 heeft opgegeven inclusief de kindsdelen van de erfenis. Door deze opeisbaarheid van de kindsdelen te koppelen aan die bijdrage kan er een substantieel lagere eigen bijdrage verschuldigd zijn.
Als u bijvoorbeeld wilt weten hoe uw situatie er voor staat en of het zinvol is om tijdig maatregelen te nemen, dan brengen wij dit graag voor u in beeld en kunnen wij u hierbij adviseren. Dit kan bijvoorbeeld door het aanpassen van het testament of het maken van een schenkingsplan. Wij bespreken graag de met u de mogelijkheden (tel. 0180-616388).
Mr A.W. van Spreeuwel
Notariskantoor Van Spreeuwel
Posted in Geen categorie | No Comments »
Snel 18.000 euro verdienen. Of toch maar niet!
woensdag, april 10th, 2013
Als u bij google “Snel 18.000 euro verdienen” intypt, dan verwacht u waarschijnlijk niet dat u bij notaris- en accountantskantoren terecht komt. Toch is het wel zo. Een voorbeeldtekst luidt als volgt:
“Er is goed nieuws voor u als directeur/aandeelhouder van een BV. Het is snel en makkelijk geld verdienen, omdat per 1 oktober 2012 het verplichte minimumkapitaal voor BV’s is vervallen. De nieuwe wetgeving (flex BV genoemd) biedt – geheel legaal – de mogelijkheid om middels een statutenwijziging het in het verleden gestorte kapitaal terug te brengen naar één euro. Deze kapitaalvermindering zou dan kunnen gebeuren zonder dat daar dividendbelasting over betaald hoeft te worden. Is uw interesse gewekt? Vraag dan snel een offerte aan!.”
De nieuwe Wet Flex BV zou niet alleen goed nieuws zijn voor degenen die snel een BV willen oprichten (met slechts een euro kunt u eigenaar worden van een BV), maar ook voor bestaande BV’s, omdat u als directeur/aandeelhouder in het verleden 18.000 euro (of 40.000 guldens) heeft moeten storten, die nu belastingvrij uitgekeerd kan worden aan de aandeelhouder.
Voordelen:
1. Belastingbesparing van bijna € 4.500,– (25% over € 17.999,-).
2. Procedure veel sneller en eenvoudiger dan voorheen. Publicatie in een landelijk dagblad, de verzetstermijn van 2 maanden en de verklaring van de rechtbank zijn komen te vervallen. Thans uitsluitend nog een akte van statutenwijziging en een besluit van de algemene vergadering van aandeelhouders.
3. De statuten worden dan geheel in overeenstemming gebracht met de Flex-wet. Dit biedt namelijk meer (rechts)zekerheid en duidelijkheid. De aandeelhouder kan dan meteen ook inspringen op de nieuwe mogelijkheden die de Wet Flex B.V. biedt.
Toch kent deze interessante kapitaaluitkering enkele valkuilen.
Valkuilen:
Uitkeringstest
Voor elke kapitaaluitkering aan de aandeelhouder dient thans de bestuurder (vaak bij kleine ondernemingen dezelfde persoon) zijn goedkeuring aan te verlenen. Een bestuurder mag niet meewerken aan uitkering van dividend of terugbetaling van kapitaal als hierdoor de belangen van de schuldeiseres in het gedrang komen. Indien de BV de schuldeiseres na de uitkering niet meer kan betalen, kan de bestuurder persoonlijk aansprakelijk worden gehouden voor het tekort dat door de uitkering is ontstaan. De periode waarover de beoordeling zich zal moeten uitstrekken is in principe één jaar.
Pensioen
Indien uw BV door het terugbetalen van het aandelenkapitaal of het uitkeren van dividend niet langer in staat is om het pensioen volledig uit te keren, is er volgens de Belastingdienst mogelijk sprake van een (gedeeltelijke) afkoop van pensioen. De volledige pensioenaanspraak wordt dan op grond van de wet direct in de belastingheffing betrokken met een hoge boeterente. Uw pensioen moet dus na kapitaalsuitkering op korte en lange termijn betaald kunnen worden. Daarbij moet tevens uw pensioen gewaardeerd worden naar de werkelijke waarde, rekening houdend met een indexatie van de pensioenuitkeringen en met het feit dat bij uw vooroverlijden ook aan uw partner en/of uw kinderen uitkeringen moeten worden gedaan.
Als u bijvoorbeeld wilt weten of de eenvoudige kapitaalsuitkering voor uw onderneming tot de mogelijkheden behoort en verstandig is (een BV moet immers ook werkkapitaal behouden), dan brengen wij dit graag in beeld en kunnen wij u hierbij adviseren. Wij bespreken graag met u de mogelijkheden (tel. 0180-616388).
Mr A.W. van Spreeuwel
Notariskantoor Van Spreeuwel
Uw notaris te Barendrecht, Albrandswaard ( Rhoon en Poortugaal) en Ridderkerk
Posted in Geen categorie | No Comments »
In 2013 bestaan wij 10 jaar.
dinsdag, februari 5th, 2013
Hierbij wil ik u graag op de hoogte stellen dat het in 2013 al weer tien jaar geleden is dat ik de notarispraktijk heb overgenomen. Een mooie mijlpaal waar het bedrijf graag even bij stil staat.
Posted in Geen categorie | No Comments »
10 jaar nieuw erfrecht
maandag, december 31st, 2012
Sinds 1 januari 2013 bestaat het huidige erfrecht 10 jaar. Als er geen testament is, geldt in de wet de zogenaamde wettelijke verdeling, het erfrecht voor de langstlevende echtgenoot. Dit houdt – kort gezegd – in dat alle bezittingen eigendom van de langstlevende worden, terwijl de kinderen hun erfdeel uitgedrukt in een vordering niet kunnen opeisen zolang de langstlevende ouder nog leeft. De opmerking dat het wettelijke erfrecht alles regelt, is intussen een klassiek misverstand geworden. In dit nieuwe stelsel staat het ongestoord voortleven van de langstlevende echtgenoot centraal en voldoet in de regel goed in standaard situaties voor echtparen. Maar bijvoorbeeld voor samenwoners is zelfs helemaal niets geregeld.
Een testament is aan te raden in de volgende situaties:
1 U hebt kinderen uit verschillende huwelijken/relaties. Met een testament kunt u alle kinderen gelijke rechten ¬geven of hen juist verschillend behandelen, al naar gelang uw wensen.
2 Stiefkinderen/pleegkinderen. U wilt uw stiefkinderen laten erven. De kinderen van uw nieuwe partner erven alleen van u als u hen in uw testament benoemt. U kunt bijvoorbeeld vastleggen dat ze dezelfde rechten hebben als uw eigen kinderen.
3 Samenwonen. U woont samen. Het wettelijke erfrecht geldt niet voor samenwoners. Woont u samen en wilt u uw partner benoemen tot erfgenaam, dan hebt u een testament nodig.
4 Onterven. U wilt een kind onterven. Als u niet wilt dat een eigen kind van u erft, dan kunt u dat in een testament regelen. Het kind kan dan nog wel zijn legitieme portie opeisen; dat is de helft van zijn normale erfdeel volgens de wet. U kunt bepalen dat het kind de legitieme portie pas krijgt na overlijden van de langstlevende.
5 “Anti-schoonzoon-clausule”. U wilt een schoonkind uitsluiten. Hoewel schoonfamilie nooit rechtstreeks van u erft, kan een schoonzoon of -dochter toch meeprofiteren dankzij het huwelijk met uw kind. Als uw kind getrouwd is in gemeenschap van goederen, is door het huwelijk immers de helft van alles wat uw kind bezit voor diens partner.
Wilt u voorkomen dat uw nalatenschap deels in handen komt van een schoonzoon of -dochter, dan kunt u in uw testament bepalen dat uw nalatenschap niet komt te vallen in de huwelijksgoederengemeenschap van uw kind. De erfenis is daarmee exclusief voor uw eigen kind.
6 Voogdij. U wilt voor uw minderjarige kinderen een voogdijregeling treffen. Wie gaat uw kinderen opvoeden als beide ouders er niet meer zijn? Tevens kunt u opnemen dat de kinderen in één gezin worden opgevoed.
7 Goede doelen. U wilt vrienden of goede doelen laten erven. Als u geld of goederen wilt nalaten aan personen die geen erfgenaam zijn of aan goede doelen, kunt u ze het best in uw testament een legaat toekennen. De wettelijk erfgenamen zijn verplicht dit legaat af te staan.
8 Bewind. U wilt voor uw kinderen een onderbewindstelling regelen. Beheer van het erfdeel tot een bepaalde leeftijd of voor altijd bij een specifieke reden, bijvoorbeeld alcohol- of drugsverslaving.
9 Executeur. U wilt iemand aanwijzen die uw begrafenis of crematie regelt of zelfs de gehele nalatenschap voor u regelt. Hij of zij is dan verantwoordelijk voor de goede afwikkeling van de erfenis en moet worden aangewezen in uw testament (mag niet meer in een codicil).
10 Familieregeling. In een testament kan tevens worden bepaald dat de nalatenschap over beide families wordt verdeeld als de langstlevende echtgenoot of partner zonder kinderen overlijdt. Zo voorkomt u dat al het vermogen naar een kant van de familie gaat. Ook kan een andere bestemming worden aangegeven, bijv. een goed doel.
11 Belastingbesparing: U wilt een bepaalde regeling in uw testament opnemen, zoals het vergroten of verkleinen van de erfdelen van de kinderen of door het opnemen van een renteclausule; ook kunnen grootouders in een testament aan hun kleinkinderen een belastingvrij bedrag nalaten; het is zelfs mogelijk om de kinderen geheel te onterven, zodat er (meestal) helemaal geen erfbelasting meer is verschuldigd. U kunt daarbij denkene aan het zogenaamde “tweetrapstestament” waarbij de langstlevende in eerste instantie alles erft. Als deze later overlijdt, erven de kinderen alsnog.
Tot slot: voldoende redenen om een testament op te maken, want standaard situaties bestaan nauwelijks. Voor een persoonlijk gesprek kunt u uiteraard contact opnemen met ons kantoor (tel. 0180-616388).
Mr A.W. van Spreeuwel
Notariskantoor Van Spreeuwel
Uw notaris te Barendrecht, Albrandswaard ( Rhoon en Poortugaal) en Ridderkerk
Posted in Geen categorie | No Comments »