Archive for the ‘Geen categorie’ Category

Levenstestament voor ondernemers

woensdag, februari 17th, 2016

Ondernemers zijn er vaak van overtuigd dat ze onsterfelijk zijn, althans over een onverwoestbare gezondheid beschikken! De praktijk is echter dat juist de ondernemer heel intensief leeft en (dus) hard slijt. Uit onderzoek is gebleken dat ze zicht onvoldoende voorbereiden op onverwachte situaties.

Mede in dat kader is de vernieuwde “Wie van de drie…?” – Campagne van de KNB de beroepsorganisatie voor notarissen –  onlangs van start gegaan. Centraal uitgangspunt van de vernieuwde campagne is: “Ik denk al een tijdje over een levenstestament na of ik schuif het steeds voor me uit, maar moet het nu echt gaan regelen”. Wie regelt straks uw (geld)zaken?

Als u als ondernemer bijvoorbeeld door langdurig ziekte onverwacht uitvalt, is de kans groot dat het bedrijf tijdelijk stuurloos is. Dit kan nadelige gevolgen hebben voor de continuïteit van de onderneming en soms zelfs leiden tot (bijna) faillissement. Het levenstestament kan ook voor u een oplossing zijn.

Wat regelt de wet?

Nauwelijks is er iets bij wet geregeld als het gaat om de continuïteit van de onderneming. Voor een BV verplicht de wet dat er in de statuten een regeling getroffen moet worden in de statuten bij ontstentenis (bijv. ontslag of overlijden ) of bij belet (bijv. bij schorsing, ziekte of afwezigheid) van de bestuurder. Als er dan geen andere bestuurder(s) overblijven dan staat er doorgaans in de statuten dat er dan tijdelijk een persoon moet worden aangewezen door de algemene vergadering. Een directeur-aandeelhouder die overlijdt of ernstig ziek wordt kan helemaal geen beslissingen meer nemen in een vergadering.

Levenstestament biedt oplossing

Het is dus van belang om zelf alvast een regeling te treffen voor de situatie waarbij u niet meer zelf over uw (vermogensrechtelijke) belangen kan beschikken. Bij deze regeling kan dan ook een verklaring met betrekking tot medische zaken worden gegeven (ingeval van uitzichtloos lijden). Het samenstel van deze regeling heet “levenstestament”, een notariële akte waarin u (bijvoorbeeld aan uw kinderen) volmacht geeft om namens u tijdens uw leven diverse rechtshandelingen te verrichten indien u daartoe zelf niet meer in staat bent.

Levenstestament met hulp van Notariskantoor Van Spreeuwel

Met een levenstestament schept u als ondernemer duidelijk over de rechten en plichten van de gevolmachtigde. Het levenstestament kunt u door de notaris laten opstellen. Alles is dan officieel vastgelegd en de afspraken hebben rechtskracht. U beslist zelf wat er in het levenstestament wordt opgenomen.

Bijvoorbeeld:

Wij kunnen u adviseren over alle onderwerpen aangaande een levenstestament, afhankelijk van uw zakelijke situatie en wensen. Het zijn persoonlijke zaken. Dingen die u achter gesloten deuren en in een vertrouwde omgeving wilt bespreken en vastleggen. Wij geven u alle tijd en ruimte om uw keuzes weloverwogen te maken.

Meer weten?

Kijk ook eens op www.notaris.nl. Wilt u een levenstestament laten opmaken? Of wilt u liever eerst meer informatie? Neem dan contact met ons op of vul het contactformulier in op www.notariskantoorvanspreeuwel.nl.

Posted in Geen categorie | No Comments »

Tweetrapsmaking

donderdag, november 19th, 2015

Wat gebeurt er als u overlijdt? U wilt uw partner en kinderen wat nalaten. Maar u heeft niet voldoende cash om direct al erfbelasting te betalen bij het overlijden van uw partner…

Iedereen heeft een nalatenschap. Dat kunnen bezittingen zijn, maar ook schulden. Die laat u na aan uw erfgenamen. Regelt u niets, dan bepaalt de wet wie dit zijn. Door een testament op te maken, kunt u zelf uw erfgenamen vaststellen. Bij veel mensen bestaat het beeld dat bij overlijden geen erfbelasting betaald hoeft te worden, vanwege de hoge vrijstelling (€ 6 ton) voor de partner. Toch kan uw partner na uw overlijden direct geconfronteerd worden met een belastingheffing. Dit heeft te maken met het feit dat kinderen geen grote vrijstelling hebben, waardoor vrij snel sprake kan zijn van belastingheffing, die voorgeschoten dient te worden door uw partner. Het is verstandig daar stil bij te staan, immers de gevolgen kunnen groot zijn als uw partner daar niet op gerekend heeft.

Voor sommigen kan “direct afrekenen” zelfs een financieel probleem opleveren, omdat men niet over voldoende cash beschikt. In dat geval kan men er voor kiezen, dat er later wordt afgerekend door de kinderen. Dit kan worden bewerkstelligd door het opmaken van tweetrapsmaking in uw testament waarbij uw partner als enig erfgenaam (“bezwaarde”) wordt aangewezen. Al wat uw partner overhoudt van uw erfenis gaat alsnog naar de kinderen (“verwachters”).

Wat is het voordeel van een tweetrapsmaking?

Uw partner is de baas en kan tijdens het leven vrij beschikken over wat hij/zij heeft geërfd. Met een tweetrapstestament betaalt uw partner geen erfbelasting over de kindsdelen. 

Het overlijden van de laatste ouder betekent voor de kinderen dat twee nalatenschappen openvallen. Zij kunnen dan voor beide nalatenschappen gebruik blijven maken van de vrijstelling en het tarief dat voor hen geldt. 

Wat zijn de nadelen ?

Een tweetrapstestament betekent vooral het uitstellen van erfbelasting, niet het verminderen daarvan. Doordat uw kinderen in beginsel niet erven, bouwen zij ook geen vordering met jaarlijks 6% rente op. Dit leidt ertoe dat bij het overlijden van uw partner (bijvoorbeeld 10 jaar later) doorgaans meer belasting betaald dient te worden.

Naast het fiscale nadeel heeft de tweetrapsmaking een ander nadeel, namelijk de administratieve “last”. Een tweetrapsmaking kan immers alleen praktisch worden uitgevoerd als er een degelijke administratie wordt gevoerd.

Het feit dat het tweetrapstestament bij het overlijden van de langstlevende duurder kan uitpakken wordt vaak niet als een nadeel ervaren, omdat men het belangrijker vindt dat bij het eerste overlijden geen erfbelasting hoeft te betalen. Dit nadeel is trouwens ook op te heffen door het doen van schenkingen.

Indien “direct afrekenen” over de vorderingen van de kinderen voor u echter geen probleem oplevert en u optimaal gebruik wenst te maken van de mogelijkheden om uw vermogen zo voordelig mogelijk naar de volgende generatie door te schuiven (gezien over beide nalatenschappen), dan is een op maat gemaakt combinatietestament beter voor u. Hierbij wordt uw partner op grond van de wettelijke verdeling eigenaar van alles en uw kinderen krijgen een vordering krijgen die fiscaal onbelast aangroeit.

De tweetrapsmaking is dus in sommige gevallen een goede keuze. Of het in uw geval een goede keuze is, hangt dus af van uw situatie.

Een testament opmaken is een persoonlijke aangelegenheid en blijft maatwerk. U bespreekt gevoelige onderwerpen en dat doet u graag achter gesloten deuren. Wij bieden een vertrouwde omgeving. Waar nodig voorzien we u van advies. En uiteraard geven we u alle tijd en ruimte om uw keuzes weloverwogen te maken (0180-616388).

Jos van Spreeuwel

Notariskantoor Van Spreeuwel

 

Posted in Geen categorie | No Comments »

Wie van de drie….regelt straks uw geldzaken

dinsdag, oktober 20th, 2015

Miep, de 88-jarige tante van Jeannette Terlaak, moest plotseling verhuizen. Haar verzorgingshuis werd gesloten. Samen met haar man zocht Jeannette een nieuwe woonruimte. Vanaf dat moment deed tante steeds vaker een beroep op haar nichtje. Totdat de bank om een volmacht vroeg.

Steeds meer mensen worden geconfronteerd met familie of bekenden die in een situatie terechtkomen waarin het lastig of onmogelijk is verantwoorde beslissingen te nemen. Bijvoorbeeld wanneer iemand door ziekte of een ongeval niet meer in staat is zelf te handelen. Dit leidt geregeld tot onzekerheid of onenigheid binnen de familie. ‘Zo ver hoeft het niet te komen’, zegt Nora van Oostrom van de Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie (KNB). ‘In een zogenoemd levenstestament kun je van te voren aangeven wie voor jou beslissingen neemt als je dit zelf niet meer kunt.’

Vertrouwenspersonen Een van de eerste vragen bij het opstellen van een levenstestament is: wie vertrouw je en mag er straks namens jou beslissingen nemen? ‘Wie je namens jou persoonlijke of medische beslissingen laat nemen of je bankzaken laat regelen, is afhankelijk van je persoonlijke situatie’, legt Van Oostrom uit. De KNB heeft een checklist ontwikkeld om te inventariseren welke wensen iemand heeft en waar je over na moet denken voordat je een levenstestament kunt opstellen. Deze is te vinden op www.wievandedrie.nl.

Rekening en verantwoording‘Ervaring leert dat vragen over levenseinde, beheer van geld of verkoop van het huis confronterend kunnen zijn. Toch is het belangrijk dat mensen hier goed en tijdig over nadenken’, benadrukt Van Oostrom nogmaals. Inmiddels heeft Jeannette een volmacht. Haar tante heeft een levenstestament bij de notaris laten opstellen, waarin ze haar nicht heeft aangewezen als degene die haar mag vertegenwoordigen. Tweemaal per jaar moet Jeannette rekening en verantwoording afleggen aan de notaris. ‘Dan worden alle inkomsten en uitgaven boven een bepaald bedrag doorgenomen. Zo is het ook vastgelegd in het levenstestament én zo is het ook goed. Als meisje logeerde ik altijd bij mijn tante. Nu kan ik eindelijk iets voor haar terugdoen’, besluit Jeannette. ‘Dat geeft een goed gevoel.’

 

Posted in Geen categorie | No Comments »

Bent u de ouder van een gehandicapt kind

maandag, augustus 3rd, 2015

en heeft u wat na te laten, denk dan na over uw testament.

Ouders met een kind met een verstandelijke beperking dienen vaak hele moeilijke en emotionele beslissingen te nemen bij het opstellen van hun testament. Het is belangrijk dat er essentiële keuzes worden gemaakt. Niets regelen is veelal geen optie. Dan krijgt uw kind na overlijden van zijn ouders zijn wettelijk erfdeel, maar kan het niet beheren. En overlijdt uw kind – meestal zonder partner en kinderen – dan gaat zijn erfenis naar eventuele broers, zussen of neven en nichten, die er 30 tot 40 procent erfbelasting over betalen. Een goed testament kan dan veel duidelijkheid geven.

U wilt uw kind verzorgd achterlaten. Hoe regelt u dat?

U kunt voor uw minderjarige gehandicapt kind een voogdijregeling treffen. Tevens kunt u opnemen waar uw kind dient te worden opgevoed. U kunt voor uw kind tevens een speciale onderbewindstelling regeling laten opnemen die pas eindigt bij zijn overlijden. Iemand anders (evt. uw andere kind(eren)) gaat dan het geld van uw kind beheren. Daarnaast kunt u een wens opnemen c.q. last opleggen aan de erfgenamen dat uw kind volgens een normale levensstandaard kan blijven leven en dat aan hem/haar alle faciliteiten worden geboden die nodig zijn voor dat leven. Indien het kind dit niet kan bekostigen uit zijn/haar eigen inkomen of vermogen, dienen de erfgenamen hiervoor zorg te dragen.

Aandachtspunt daarbij is wel dat zo’n testamentair bewind alleen geldt voor de erfenis. En dus niet voor datgene wat uw kind zelf verdient of al aan vermogen heeft. Daarvoor kunt u – buiten het testament om – bij meerderjarigheid ook een bewind aanvragen bij de rechtbank.

Ook is het verstandig om een executeur aan te wijzen in het testament, anders moet het kind met de beperking meebeslissen waardoor er vertraging kan komen in de afwikkeling en verdeling van de nalatenschap.

Of kunt u het kind beter onterven, en voor levensonderhoud en verzorging rekenen op de WLZ (Voorheen AWBZ)?

Wat zijn de keuzemogelijkheden?

  1. Alle kinderen gewoon een gelijk erfdeel geven.

Zorg wordt steeds duurder, en ik wil dat mijn gehandicapte kind niets te kort komt.

  1. Uw kind onterven.

Heeft het zin om uw gehandicapte kind te laten erven, aangezien de verzorging grotendeels betaald wordt door de WLZ (Voorheen AWBZ)? Het geërfde vermogen telt dan mee voor de eigen WLZ (Voorheen AWBZ) bijdrage. Het vermogen verdampt door de eigen bijdrage.

De kantonrechter vindt echter meestal dat ook een gehandicapte minimaal zijn ‘legitieme portie’ – de helft van zijn erfdeel – moet krijgen. Verzoeken om namens een gehandicapt kind de nalatenschap te mogen verwerpen worden veelal afgewezen. De kantonrechter is namelijk van mening dat dit niet in het belang van het gehandicapte kind is. Een hogere eigen WLZ (Voorheen AWBZ) bijdrage is voor de kantonrechter doorgaans geen valide argument.

  1. Een oplossing kan ook zijn uw kind middels een tweetrapsconstructie een deel van het vermogen te laten erven.

Wat gebeurt er met het geld als het kind overlijdt?

Uw gehandicapte kind zal erfbelasting moeten betalen als hij/zij erft. Op zich is dat niet erg. Afhankelijk van de situatie geldt er zelfs een hogere vrijstelling van € 75.546 (2024). Echter alles wat uw kind – meestal zonder partner en kinderen – overhoudt na zijn overlijden, vererft naar zijn broers en zusters tegen een heffing van 30-40%. Wederom belast met erfbelasting! De investering in een testament bespaart dan veel geld, zelfs bij een beperkt vermogen.

Voor een persoonlijk gesprek kunt u uiteraard contact opnemen (tel. 0180-616388).

Notariskantoor Van Spreeuwel

Posted in Geen categorie | No Comments »